Formular 3520 und Formular 3520-A: Was ist der Unterschied, und benötigen Sie beide?

Ein Leitfaden zu Informationsmeldungen für ausländische Trusts und Schenkungen

Formulare 3520 und 3520-A erfüllen unterschiedliche Zwecke. Eine US-Person muss möglicherweise Eigentum an ausländischen Trusts, Übertragungen, Ausschüttungen oder bestimmte ausländische Schenkungen auf Formular 3520 melden. Ein ausländischer Trust mit einem US-Eigentümer reicht grundsätzlich auch Formular 3520-A ein; der Eigentümer ist dafür verantwortlich, die Erfüllung der Meldepflichten des Trusts sicherzustellen. Prüfen Sie die geltenden Ausnahmen, bevor Sie bestimmen, welche Formulare erforderlich sind.

Dieser Leitfaden vergleicht die Formulare und zeigt Fragen auf, die anhand Ihrer Unterlagen und der aktuellen IRS-Anleitungen zu klären sind. Hilfe bei der Beurteilung Ihrer Umstände und einer möglichen Beauftragung bietet das Team von Segal, Cohen & Landis, P.C. (SCL) (Englisch).

Inhaltsverzeichnis

• Was ist Formular 3520?
• Was ist Formular 3520-A?
• Vergleichstabelle
• Wann Sie beide Formulare benötigen
• Wann Sie nur eines benötigen
• Das ersatzweise Formular 3520-A
• Vergleich der Sanktionen
• Häufige Fehler, die Sanktionen auslösen
• Häufige Fragen
• Unterstützung durch einen Anwalt für internationales Steuerrecht

Was ist Formular 3520?

Formular 3520 – Jahresmeldung über Transaktionen mit ausländischen Trusts und den Erhalt bestimmter ausländischer Schenkungen – meldet bestimmte Trusttransaktionen, Eigentum nach den Grantor-Trust-Regeln sowie erfasste ausländische Schenkungen oder Erwerbe von Todes wegen. US-Eigentümer können auch ohne Transaktion eine jährliche Pflicht haben. Bestimmte Nachlassabwickler sind ebenfalls zur Abgabe verpflichtet.

Nachstehend sind die wichtigsten Abgabekategorien für Formular 3520 aufgeführt. Meldeausnahmen können greifen, unter anderem für bestimmte kanadische Altersvorsorgepläne und qualifizierte steuerbegünstigte ausländische Trusts nach den einschlägigen Vorgaben. Diese Ausnahmen beseitigen nicht automatisch eigenständige FBAR- oder Formular-8938-Pflichten.

• Sie sind die verantwortliche Person für die meldepflichtige Errichtung eines ausländischen Trusts, eine Übertragung an ihn oder ein anderes erfasstes Ereignis beziehungsweise eine Pflicht nach Teil I; die einschlägigen Ausnahmen sind zu prüfen.
• Sie gelten im Steuerjahr nach den IRC Sections 671–679 als US-Eigentümer eines Teils eines ausländischen Trusts (Teil II), auch in Jahren ohne Trusttransaktionen, sofern keine einschlägige Meldeausnahme greift.
• Sie erhalten eine meldepflichtige unmittelbare oder mittelbare Ausschüttung aus einem ausländischen Trust (Teil III). Bestimmte Trustdarlehen und die unentgeltliche Nutzung von Trustvermögen können ebenfalls Meldepflichten auslösen.
• Sie erhalten mehr als 100.000 $ an Schenkungen oder Erwerben von Todes wegen einer nichtansässigen ausländischen natürlichen Person oder eines ausländischen Nachlasses, einschließlich der geltenden Zusammenrechnung verbundener Personen, oder behauptete Schenkungen ausländischer Kapital- oder Personengesellschaften oberhalb der gesonderten Gesamtschwelle: 20.116 $ für 2025 und 20.573 $ für 2026 (Teil IV). Qualifizierte direkte Zahlungen für Unterrichts- oder Studiengebühren und medizinische Versorgung sind ausgenommen; Ausschüttungen aus ausländischen Trusts folgen eigenen Regeln.

Wer reicht ein: Die verantwortliche US-Person oder der Nachlassabwickler nach der einschlägigen Regel. Zu US-Personen gehören Bürger und steuerlich ansässige Ausländer, aber auch bestimmte inländische Einheiten, Nachlässe und Trusts. Steueransässigkeit und Trustklassifizierung sind eigenständig zu prüfen; eine ausländische Adresse oder ein ausländischer Pass ist nicht entscheidend.

Fälligkeit: Grundsätzlich am 15. Tag des vierten Monats nach Ende des Steuerjahres der US-Person. Für eine natürliche Person mit Kalendersteuerjahr 2025 ist dies der 15. April 2026. Eine wirksam erlangte Einkommensteuer-Abgabeverlängerung verlängert Formular 3520 bei Kalenderjahrseinreichern grundsätzlich bis zum 15. Oktober; eine spätere Ermessensverlängerung der Einkommensteuererklärung verschiebt es jedoch nicht über dieses Datum hinaus. Qualifizierte Bürger oder Ansässige im Ausland haben grundsätzlich bis zum 15. Juni Zeit und müssen die erforderliche Erklärung beifügen. Wochenend- und Feiertagsregeln gelten.

Was ist Formular 3520-A?

Formular 3520-A – Jährliche Informationsmeldung eines ausländischen Trusts mit US-Eigentümer – wird grundsätzlich vom ausländischen Trust eingereicht und von seinem Trustee unterschrieben. Jeder US-Eigentümer muss sicherstellen, dass die erforderliche Erklärung und die vorgeschriebenen Aufstellungen vorgelegt werden. Reicht der Trust nicht ein, muss der Eigentümer das nachfolgend beschriebene Ersatzverfahren befolgen. Einschlägige Meldeausnahmen bleiben wichtig.

Formular 3520-A meldet die Finanzaufstellungen des Trusts, darunter:

• Die Bilanz des Trusts (Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Reinvermögen)
• Die Ergebnisrechnung des Trusts (Bruttoeinkünfte, Abzüge, Ausschüttungen)
• Eine Eigentümeraufstellung für einen ausländischen Grantor Trust (für jeden US-Eigentümer)
• Eine Begünstigtenaufstellung für einen ausländischen Grantor Trust (für jeden US-Begünstigten, der eine Ausschüttung erhalten hat)

Wer reicht ein: Der ausländische Trust mit der erforderlichen Trustee-Unterschrift. Reicht er nicht ein, erstellt und unterschreibt der US-Eigentümer ein ersatzweises Formular 3520-A und fügt es seinem Formular 3520 bis zur Frist für Formular 3520 bei.

Frist der regulären Trusterklärung: Der 15. Tag des dritten Monats nach Ende des Truststeuerjahres. Für die Erklärung 2025 eines Trusts mit Kalenderjahr fällt der 15. März 2026 auf einen Sonntag; die Frist ist daher der 16. März 2026. Ein rechtzeitig und ordnungsgemäß ausgefülltes Formular 7004 mit der EIN des Trusts gewährt grundsätzlich eine Verlängerung um sechs Monate bis zum 15. September 2026. Formular 4868 des Eigentümers verlängert das reguläre Formular 3520-A des Trusts nicht. Eine Ersatzerklärung folgt stattdessen der Frist für Formular 3520 des Eigentümers.

Direkter Vergleich: Formular 3520 und Formular 3520-A

Merkmal	Formular 3520	Formular 3520-A
Vollständiger Name	Jahresmeldung über Transaktionen mit ausländischen Trusts und den Erhalt bestimmter ausländischer Schenkungen	Jährliche Informationsmeldung eines ausländischen Trusts mit US-Eigentümer
Wer reicht ein	Die verantwortliche US-Person oder der Nachlassabwickler, je nach Meldekategorie	Der ausländische Trust; der US-Eigentümer muss die Einreichung sicherstellen oder die vorgeschriebene Ersatzerklärung erstellen
Gemeldete Angaben	Übertragungen an ausländische Trusts, Eigentum, Ausschüttungen, größere ausländische Schenkungen	Finanzaufstellungen des ausländischen Trusts: Einkünfte, Bilanz, Eigentümer- und Begünstigtenaufstellungen
Abgabefrist	Grundsätzlich Tag 15 des vierten Monats nach dem Steuerjahr der US-Person; qualifizierte Auslandsverlängerungen oder Verlängerungen der Einkommensteuererklärung können gelten, grundsätzlich höchstens bis Tag 15 des zehnten Monats	Reguläre Erklärung: Tag 15 des dritten Monats nach dem Truststeuerjahr; gesondertes Formular 7004 verlängert grundsätzlich um 6 Monate. Ersatz: Frist für Formular 3520 des Eigentümers. Wochenend- und Feiertagsregeln gelten
Einreichung bei	IRS (getrennt von Formular 1040; ein erforderliches ersatzweises Formular 3520-A wird Formular 3520 beigefügt)	IRS; vorgeschriebene Eigentümer- und Begünstigtenaufstellungen gehen auch an die jeweiligen US-Empfänger. Eine Ersatzerklärung wird Formular 3520 des Eigentümers beigefügt
Sanktion bei verspäteter oder unterlassener Abgabe	Trustübertragungen/-ausschüttungen: grundsätzlich der höhere Betrag aus 10.000 $ oder 35% des maßgeblichen Bruttobetrags. Eigentümermeldungen: grundsätzlich der höhere Betrag aus 10.000 $ oder 5% der maßgeblichen Jahresendvermögenswerte. Schenkungen: monatlich 5%, höchstens 25%. Geltende Grenzen und Entschuldigungsgründe sind zu berücksichtigen	Haftung des Eigentümers: grundsätzlich der höhere Betrag aus 10.000 $ oder 5% des Jahresendbruttowerts des US-Eigentümern zugerechneten Teils; Fortsetzungsregeln, gesetzliche Grenzen und angemessene Entschuldigungsgründe gelten

Wann Sie beide Formulare benötigen

Ohne einschlägige Ausnahme gelten grundsätzlich beide Formulare, wenn eine US-Person nach den IRC Sections 671–679 als Eigentümer eines Teils eines ausländischen Trusts behandelt wird:

1. Formular 3520-A: Der ausländische Trust reicht seine Jahreserklärung ein und stellt die erforderlichen Eigentümer- und Begünstigtenaufstellungen bis zu seiner Frist bereit. Diese liegt grundsätzlich am 15. Tag des dritten Monats nach Ende seines Steuerjahres, unter Berücksichtigung von Verlängerungen und Wochenend- oder Feiertagsregeln.
2. Formular 3520 (Teil II): Der US-Eigentümer meldet sein Eigentum bis zu seiner einschlägigen Formular-3520-Frist. Hat der Trust Formular 3520-A eingereicht, fügen Sie die Eigentümeraufstellung für einen ausländischen Grantor Trust nach Anleitung bei. Hat der Trust nicht eingereicht, erstellen Sie das ersatzweise Formular 3520-A und fügen es bei.

Derselbe Eigentümer benötigt möglicherweise auch Teil I für meldepflichtige Übertragungen und Teil III für Ausschüttungen. Die aktuellen Anleitungen verlangen von einem US-Eigentümer, der eine Ausschüttung aus einem ausländischen Grantor Trust erhält, das Ausfüllen der Zeilen 24 und 27 in Teil III. Befolgen Sie die Regeln für die konkrete Transaktion einschließlich der Ausnahmen. Reichen Sie für jeden ausländischen Trust ein gesondertes Formular 3520 ein; ein erforderliches ersatzweises Formular 3520-A wird der entsprechenden Erklärung beigefügt.

Wann Sie nur ein Formular benötigen

Nur Formular 3520 (kein Formular 3520-A)

• Ausländische Schenkungen: Eine erfasste ausländische Schenkung oder ein Erwerb von Todes wegen oberhalb der einschlägigen Schwelle wird grundsätzlich in Teil IV von Formular 3520 gemeldet. Dieser Empfang allein erfordert Formular 3520-A nicht. Andere Steuer- oder Informationsmeldepflichten können weiterhin gelten; eine Ausschüttung aus einem ausländischen Trust ist eine andere Kategorie.
• Einmalige Übertragung an einen ausländischen Trust: Sie haben Vermögen übertragen, gelten aber nach den Grantor-Trust-Regeln nicht als Eigentümer. Sie reichen Teil I von Formular 3520 ein, falls erforderlich. Formular 3520-A gilt für einen ausländischen Trust mit US-Eigentümer; die Übertragung allein begründet diese Voraussetzung nicht.
• Ausschüttung aus einem Non-Grantor Trust: Sie haben eine Ausschüttung erhalten, sind aber nicht Eigentümer. Sie reichen Teil III von Formular 3520 ein, falls erforderlich. Formular 3520-A ist für einen ausländischen Trust mit US-Eigentümer vorgeschrieben, nicht schon deshalb, weil er an einen US-Begünstigten ausschüttet.

Ersetzt Formular 3520-A das Formular 3520 des Eigentümers?

Ein US-Eigentümer muss sein Eigentum grundsätzlich in Teil II von Formular 3520 melden, auch wenn keine Transaktion stattfindet. Ein ausländischer Trust mit US-Eigentümer muss grundsätzlich auch Formular 3520-A einreichen, vorbehaltlich einschlägiger Meldeausnahmen. Das Fehlen von Transaktionen allein beseitigt die Eigentumsmeldung nicht.

Das ersatzweise Formular 3520-A: Wenn der ausländische Trust nicht einreicht

Für das Ersatzverfahren gelten eigene Frist- und Unterschriftsanforderungen. Es ermöglicht dem US-Eigentümer, auf die Nichtabgabe des Trusts zu reagieren; korrekte und vollständige Meldungen werden dadurch jedoch nicht optional.

Ein Trust kann aus vielen Gründen nicht einreichen. Der US-Eigentümer sollte Kopien der eingereichten Erklärung und der erforderlichen Aufstellungen beschaffen und die Einreichung bestätigen, statt sie beim Trustee vorauszusetzen.

Reicht der ausländische Trust nicht ein, muss der US-Eigentümer das Ersatzverfahren befolgen:

1. Erstellen Sie ein ersatzweises Formular 3520-A nach bestem Vermögen anhand der Anleitung, einschließlich aller erforderlichen Aufstellungen und Anlagen. Dokumentieren Sie Anforderungen fehlender Unterlagen und noch offene Lücken.
2. Kreuzen Sie das Feld „Substitute Form 3520-A“ an, unterschreiben Sie als US-Eigentümer mit den erforderlichen Identifikationsangaben und fügen Sie es Formular 3520 bis zu dessen Abgabefrist einschließlich einer geltenden Verlängerung bei.
3. Stellen Sie die erforderlichen Eigentümer- und Begünstigtenaufstellungen des ausländischen Grantor Trusts den jeweiligen US-Eigentümern und Begünstigten bis zur Frist für Formular 3520 des Eigentümers zur Verfügung.

Die Anleitungen erlauben eine nach bestem Vermögen des Eigentümers ausgefüllte Ersatzerklärung, bestimmen aber auch, dass nur eine vollständige Erklärung mit erforderlichen Anlagen als rechtzeitig gilt. Fehlende oder falsche Angaben können weiterhin Sanktionen oder eine nachteilige steuerliche Behandlung auslösen. Ein pauschaler Hinweis auf guten Glauben ersetzt weder die Abgabeanforderungen noch begründet er einen angemessenen Entschuldigungsgrund.

Sammeln Sie Trusturkunde, Änderungen, Eigentumsanalyse, Finanzaufstellungen und Ausschüttungsunterlagen. Erläutern Sie tatsächliche Einschränkungen korrekt und prüfen Sie etwaige weitere erforderliche Formulare. Beispielsweise kann Formular 8082 nötig sein, wenn ein Eigentümer keine Eigentümeraufstellung erhalten hat; seine Abgabe beseitigt nicht schon für sich genommen Sanktionen nach Section 6677.

Sanktionsvergleich: Formular 3520 und Formular 3520-A

Sanktionen bei Formular 3520

• Übertragungen nach Teil I: Die anfängliche Sanktion nach Section 6677 beträgt grundsätzlich den höheren Betrag aus 10.000 $ oder 35% des Bruttowerts des vom meldepflichtigen Ereignis betroffenen Vermögens. Einschlägige gesetzliche Grenzen und angemessene Entschuldigungsgründe sind zu berücksichtigen.
• Ausschüttungen nach Teil III: Die anfängliche Sanktion nach Section 6677 beträgt grundsätzlich den höheren Betrag aus 10.000 $ oder 35% der vom Meldeverstoß betroffenen Bruttoausschüttungen, unter Berücksichtigung von Grenzen und angemessenen Entschuldigungsgründen. Verstöße gegen Eigentümermeldungen verwenden eine andere Vermögensbasis mit 5%.
• Ausländische Schenkungen nach Teil IV: Section 6039F sieht grundsätzlich 5% des Schenkungswerts für jeden Monat des fortdauernden Verstoßes vor, höchstens 25%, sofern kein angemessener Entschuldigungsgrund greift. Wie 2024 bekannt gegeben, hat der IRS die automatische Festsetzung bei Einreichung verspäteter Schenkungsmeldungen nach Teil IV beendet; die gesetzliche Meldepflicht und mögliche Sanktionen bestehen fort.

Zur Veranschaulichung: 35% einer meldepflichtigen Trustausschüttung von 500.000 $ sind 175.000 $. Die tatsächliche Sanktionsprüfung muss die verletzte Meldepflicht, die maßgebliche Basis, Grenzen und angemessene Entschuldigungsgründe bestimmen; die Rechnung ist keine Prognose für jede verspätete Erklärung.

Sanktionen bei Formular 3520-A

• Anfängliche Sanktion für die Eigentumsmeldung: Der US-Eigentümer haftet grundsätzlich für den höheren Betrag aus 10.000 $ oder 5% des Bruttowerts des ihm am Steuerjahresende zugerechneten Teils. Verspätete, unvollständige oder falsche Meldungen können sie auslösen; einschlägige Grenzen und angemessene Entschuldigungsgründe bleiben relevant.
• Fortdauer: Besteht der Verstoß länger als 90 Tage nach postalischem Versand der IRS-Mitteilung fort, kommen nach Section 6677 grundsätzlich 10.000 $ für jeden Zeitraum von 30 Tagen oder einen Teil davon nach diesem 90-Tage-Zeitraum hinzu. Sobald der IRS den meldepflichtigen Bruttobetrag bestimmen kann, verlangt das Gesetz Kürzungen oder Erstattungen, damit die gesamten Sanktionen für diesen Verstoß diesen Betrag nicht übersteigen.

Section 6677 gilt für den jeweiligen Trustmeldeverstoß. Sie erlaubt nicht, eine Sanktion einfach mit der Zahl der Formularnamen zu multiplizieren. Getrennte Verstöße bei Übertragungen, Eigentum und Ausschüttungen erfordern eine eigene Prüfung der geltenden Pflichten, Bewertungsgrundlagen, Grenzen und Erleichterungen.

Abgabefehler, die Sie vermeiden sollten

Prüfen Sie die einschlägigen Mitteilungen, bisherigen Erklärungen, Unterlagen und Fristen, bevor Sie über eine Reaktion entscheiden. Beurteilen Sie professionelle Unterstützung anhand des Sachverhalts, des geltenden Rechts und des vereinbarten Vertretungsumfangs. Weiterführende Informationen: Sanktionsminderung oder -erlass.

1. Eigentum melden, ohne die Abgabe der Trusterklärung sicherzustellen: Teil II von Formular 3520 ersetzt das Formular 3520-A des Trusts nicht. Reicht der Trust nicht ein, muss der Eigentümer die erforderliche Ersatzerklärung bis zu seiner Formular-3520-Frist erstellen. Andernfalls kann eine Sanktion für die Eigentumsmeldung gelten, vorbehaltlich der einschlägigen Regeln und Erleichterungen.
2. Annehmen, dass der Trustee eingereicht hat: Beschaffen Sie die Erklärung, erforderliche Aufstellungen und Einreichungsnachweise. Die Pflicht des Eigentümers, die Meldung sicherzustellen, bleibt bestehen, auch wenn der Trustee die Erstellung übernimmt.
3. Die falsche Frist oder Verlängerung verwenden: Das reguläre Formular 3520-A des Trusts folgt grundsätzlich einer Frist im dritten Monat und einer eigenen Verlängerung über Formular 7004. Formular 3520 folgt grundsätzlich einer Frist im vierten Monat mit geltenden Verlängerungen. Das ersatzweise Formular 3520-A folgt der Frist für Formular 3520 des Eigentümers. Prüfen Sie die einschlägigen Steuerjahre und Anpassungen für Wochenenden oder Feiertage.
4. Schenkungen und Trustausschüttungen verwechseln: Erfasste ausländische Schenkungen und Erwerbe von Todes wegen gehören grundsätzlich in Teil IV von Formular 3520. Ausschüttungen aus ausländischen Trusts gehören grundsätzlich in Teil III. Formular 3520-A meldet einen ausländischen Trust mit US-Eigentümer und ersetzt keinen dieser Teile.
5. Eine unvollständige Ersatzerklärung abgeben, ohne Lücken aufzuarbeiten: Befolgen Sie die Anweisungen nach bestem Vermögen und bemühen Sie sich zügig um fehlende Angaben. Weder Zurückhaltung des Trustees noch Beschränkungen der Trusturkunde begründen allein einen angemessenen Entschuldigungsgrund. Unvollständige Meldungen können weiterhin Folgen haben.

Häufige Fragen

Gilt Formular 3520-A für ausländische Schenkungen?

Eine gewöhnliche Schenkung einer ausländischen natürlichen Person, eines Nachlasses oder einer Kapital- oder Personengesellschaft verlangt für sich genommen kein Formular 3520-A. Sind die einschlägigen Meldebedingungen erfüllt, gilt grundsätzlich Teil IV von Formular 3520. Eine Ausschüttung aus einem ausländischen Trust ist anders zu behandeln; weitere Steuer- oder Informationsmeldungen können erforderlich sein.

Kann ich Formular 3520-A selbst einreichen, wenn der Trustee nicht mitwirkt?

Ja. Reicht der ausländische Trust nicht ein, erstellt und unterschreibt der US-Eigentümer eine Ersatzerklärung, kennzeichnet sie als solche, fügt sie Formular 3520 bis zu dessen Frist bei und liefert die erforderlichen Aufstellungen. Befolgen Sie die detaillierten Anweisungen und erwägen Sie fachliche Beratung, wenn Unterlagen oder Eigentumsanalyse unklar sind. Eine unvollständige Abgabe ist nicht automatisch sanktionsfrei.

Erhalte ich zwei getrennte Sanktionen, wenn ich beide Formulare verspätet einreiche?

Möglicherweise, aber nicht automatisch. Getrennte Verstöße bei der Meldung von Übertragungen, Ausschüttungen oder Eigentum können unterschiedliche Sanktionsgrundlagen haben. Ein Eigentumsmeldeverstoß verwendet grundsätzlich den höheren Betrag aus 10.000 $ oder 5% der einschlägigen Jahresendvermögenswerte; erfasste Übertragungs- oder Ausschüttungsverstöße verwenden grundsätzlich 35% mit einem anfänglichen Mindestbetrag von 10.000 $. Wenden Sie das Gesetz auf jeden Verstoß an, einschließlich Grenzen und angemessener Entschuldigungsgründe. Ein Berichtigungsweg hängt vom Sachverhalt ab; freiwillige Offenlegung ist keine automatische Lösung für jedes verspätete Formular.

Gibt es eine Ausnahme wegen eines angemessenen Entschuldigungsgrundes?

Ja. Section 6677 nimmt Versäumnisse aus, die nachweislich auf einem angemessenen Entschuldigungsgrund und nicht auf vorsätzlicher Nachlässigkeit beruhen; Section 6039F enthält eine entsprechende Ausnahme für Auslandsschenkungsmeldungen. Das Vertrauen auf Beratung verlangt eine Sachverhaltsprüfung und ist keine automatische Verteidigung. Sanktionen ausländischer Geheimhaltungsgesetze, die Zurückhaltung eines Treuhänders oder Offenlegungsbeschränkungen in Trustdokumenten gelten nach den einschlägigen Regeln nicht als angemessener Entschuldigungsgrund. Die aktuellen IRS-Hinweise zu verspäteten Erklärungen besagen, dass entsprechende Begründungen zu Formularen 3520 und 3520-A vor Festsetzung geprüft werden; vermerken Sie „Reasonable Cause Statement attached“ auf der ersten Seite, wenn Sie diesen Grund geltend machen.

Was gilt für die vereinfachten Verfahren zur Herstellung der Erklärungskonformität?

Die vereinfachten IRS-Verfahren zur Herstellung der Erklärungskonformität können qualifizierte nicht vorsätzliche Verstöße bei Auslandseinkünften und Meldungen erfassen. Die Teilnahmeberechtigung erfordert mehr als ein verspätetes Formular, einschließlich der einschlägigen Ansässigkeits- und Abgabebedingungen sowie einer wahrheitsgemäßen Bestätigung. Steuerpflichtige unter zivilrechtlicher IRS-Steuerprüfung oder strafrechtlichen Ermittlungen sind nicht berechtigt. Vergleichen Sie diese Regeln mit den Verfahren für verspätete Informationsmeldungen. Keiner der Wege garantiert in jedem Fall Erleichterungen.

Unterstützung durch einen Anwalt für internationales Steuerrecht

Ein praktikabler Abgabeplan unterscheidet die Erklärung des Eigentümers, die des Trusts, etwaige Ersatzeinreichungen, erforderliche Aufstellungen und jede Frist. Halten Sie fest, wer jedes Element erstellt, unterschreibt und einreicht, und bestätigen Sie die Durchführung der erforderlichen Einreichungen.

Prüfen Sie die einschlägigen Mitteilungen, bisherigen Erklärungen, Unterlagen und Fristen, bevor Sie über eine Reaktion entscheiden. Beurteilen Sie professionelle Unterstützung anhand des Sachverhalts, des geltenden Rechts und des vereinbarten Vertretungsumfangs. Weiterführende Informationen: Segal, Cohen & Landis, P.C.; Auslandstrustmeldungen; Sanktionsminderung oder -erlass.

Kontaktieren Sie die Kanzlei, um Ihre Umstände zu besprechen, die notwendigen Arbeiten und die Bedingungen einer möglichen Beauftragung.